Măsuri fiscale 2026 pentru salarizare și HR: ghidul angajatorului

Anul 2026 aduce un pachet consistent de schimbări fiscale care ating direct salarizarea, costul cu forța de muncă și obligațiile de raportare ale firmei. Pentru un patron sau un responsabil de HR dintr-un IMM, miza practică e simplă: calculezi corect statul de plată, nu ratezi un termen și nu plătești amenzi evitabile. Mai jos ai, pe scurt, ce contează în 2026 și ce trebuie să faci.

Cifrele de mai jos reflectă reglementările în vigoare la data publicării. Legislația fiscală se modifică frecvent peste an, uneori prin ordonanțe cu aplicare rapidă — verifică întotdeauna valoarea actualizată la sursa oficială înainte de a rula statul de plată.

Contribuțiile salariale rămân la aceleași cote

Structura de bază a taxării salariilor nu se schimbă în 2026 față de anul anterior. Din salariul brut se rețin:

• CAS (contribuția de asigurări sociale, pensii) — 25%, reținută de la angajat;
• CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate) — 10%, reținută de la angajat;
• Impozitul pe venit — 10%, aplicat asupra bazei rămase după contribuții.

Angajatorul mai datorează separat CAM (contribuția asiguratorie pentru muncă) de 2,25% pe fondul de salarii. Ca ordin de mărime, din salariul brut ajunge la angajat aproximativ 58% ca net, restul mergând către bugetele de stat.

Salariul minim: valoarea de la începutul anului și majorarea din iulie

La începutul lui 2026, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată este de 4.050 lei. Prin Hotărâre de Guvern, valoarea a fost majorată la 4.325 lei începând cu 1 iulie 2026 — o creștere de 275 lei brut.

Ce înseamnă asta pentru angajatori:

• toate contractele cu salariul la nivelul minim trebuie actualizate de la data intrării în vigoare;
• modificarea se transmite în REGES-Online în termenul legal;
• costul total suportat de firmă pentru un salariat pe minim crește proporțional (brut plus CAM).

De reținut și că facilitatea de sumă neimpozabilă aplicabilă la nivelul salariului minim a fost ajustată — verifică valoarea exactă aplicabilă în luna de referință, pentru că a fost modificată prin ordonanță în cursul anului.

Exemplu orientativ de calcul

Pentru un salariu brut de 4.050 lei, fără deduceri personale suplimentare:

• CAS 25% → aprox. 1.013 lei
• CASS 10% → aprox. 405 lei
• baza impozabilă → aprox. 2.632 lei
• impozit 10% → aprox. 263 lei
• net încasat → aprox. 2.369 lei

Cifrele sunt orientative și pot diferi în funcție de deducerea personală, de facilitatea de sumă neimpozabilă și de eventuale rețineri (pensie facultativă, popriri). Pentru un calcul precis, folosește un calculator actualizat.

Facilitățile pe sectoare: ce a dispărut

Scutirile de impozit pe venit de care beneficiau salariații din IT, construcții și sectorul agroalimentar au fost eliminate în valul de măsuri fiscale intrat în vigoare la 1 ianuarie 2025 și rămân eliminate în 2026. În practică, angajații din aceste domenii plătesc acum impozit și contribuții ca oricare alt salariat.

Concluzia pentru 2026: nu mai construi bugetul de salarii pe premisa vechilor scutiri sectoriale. Dacă ai angajați în IT sau construcții, tratamentul fiscal este cel standard.

Impozitul pe dividende crește

Una dintre cele mai relevante schimbări pentru asociații de firme: cota de impozit pe dividende crește la 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (față de 10% anterior).

Un detaliu care contează la aplicare: ce cotă se aplică depinde de data distribuirii (hotărârea AGA), nu de data plății. Dividendele distribuite printr-o hotărâre din 2025, dar plătite în 2026, urmează regula veche. Impozitul se reține la sursă și se declară și plătește până pe 25 a lunii următoare celei în care s-a plătit dividendul.

Microîntreprinderi: prag mai mic și cotă unică

Regimul micro se strânge semnificativ în 2026:

• plafonul de venituri scade la echivalentul a 100.000 euro (de la 250.000 euro), calculat la cursul de la finalul anului precedent;
• cota de 3% a fost eliminată — microîntreprinderile eligibile aplică 1% impozit pe venit;
• se mențin condițiile de eligibilitate (cel puțin un salariat, capital privat, firma să nu fie în dizolvare/lichidare).

Firmele care depășesc plafonul trec la impozit pe profit. Dacă ești aproape de limită, verifică cifra de afaceri raportată la 31 decembrie a anului anterior — poate schimba regimul de la un an la altul.

Obligațiile de raportare: SAF-T, e-Factura, e-TVA

Digitalizarea raportării către ANAF este acum în plină aplicare, iar în 2026 perioadele de grație au expirat pentru majoritatea categoriilor.

• SAF-T (D406) — fișierul standardizat care reflectă activitatea contabilă. Se depune lunar (plătitori de TVA lunar), trimestrial (ceilalți) și anual pentru active fixe, până în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare. Se aplică practic tuturor firmelor cu contabilitate în partidă dublă.
• e-Factura — facturarea electronică prin SPV, obligatorie în relațiile B2B.
• e-TVA — decontul precompletat, generat de ANAF pe baza datelor deja transmise; discrepanțele pot genera notificări de conformare.

Important: e-Factura și SAF-T sunt obligații separate — datele dintr-un sistem nu le înlocuiesc pe ale celuilalt, iar ANAF le confruntă. Nedepunerea sau depunerea eronată a D406 se sancționează cu amendă.

Termene-cheie de conformare

• Impozit pe dividende — până pe 25 a lunii următoare plății.
• Impozit micro (Formular 100) — trimestrial, până pe 25 a lunii următoare trimestrului.
• SAF-T (D406) — ultima zi a lunii următoare perioadei; dacă e weekend/sărbătoare, se mută în ziua lucrătoare următoare.
• Salariu minim majorat — aplicare de la 1 iulie 2026, cu actualizare în REGES.

Cum ajută Workly

Când legislația se schimbă peste noapte — o cotă nouă, un plafon ajustat, un salariu minim majorat la mijloc de an — provocarea reală nu e să afli ce s-a schimbat, ci să recalculezi corect tot statul de plată fără să scapi ceva. Modulul de salarizare Workly aplică automat cotele și plafoanele actualizate în calculul contribuțiilor, astfel încât net-ul și costul angajatorului să reflecte regulile în vigoare, nu pe cele de anul trecut.

Pentru raportare, Workly generează exportul în format SAGA și pregătește datele salariale pe care contabilul le folosește la declarațiile periodice (inclusiv D112), reducând munca manuală și riscul de discrepanțe între surse. Iar asistentul intern Modi răspunde la întrebări despre propriile date din aplicație pe bază de reguli deterministe, fără LLM extern — deci nu poate „inventa“ un plafon sau un termen; când nu are un răspuns clar, te trimite la sursă.

---

Articol informativ, actualizat la data publicării. Nu constituie consultanță fiscală sau juridică. Reglementările fiscale se pot modifica pe parcursul anului — verifică întotdeauna valorile și termenele la sursa oficială (ANAF, MMSS, Monitorul Oficial) sau cu un specialist contabil înainte de a lua decizii.