Ce se schimbă fiscal în 2026 la salarizare: contribuții, salariu minim, impozit pe dividende, praguri microîntreprindere și obligații de raportare.
Anul 2026 aduce un pachet consistent de schimbări fiscale care ating direct salarizarea, costul cu forța de muncă și obligațiile de raportare ale firmei. Pentru un patron sau un responsabil de HR dintr-un IMM, miza practică e simplă: calculezi corect statul de plată, nu ratezi un termen și nu plătești amenzi evitabile. Mai jos ai, pe scurt, ce contează în 2026 și ce trebuie să faci.
Cifrele de mai jos reflectă reglementările în vigoare la data publicării. Legislația fiscală se modifică frecvent peste an, uneori prin ordonanțe cu aplicare rapidă — verifică întotdeauna valoarea actualizată la sursa oficială înainte de a rula statul de plată.
Structura de bază a taxării salariilor nu se schimbă în 2026 față de anul anterior. Din salariul brut se rețin:
Angajatorul mai datorează separat CAM (contribuția asiguratorie pentru muncă) de 2,25% pe fondul de salarii.
Ca ordin de mărime, la salarii peste fereastra deducerii personale ajunge la angajat aproximativ 58,5% din brut. Sub acel prag procentul e sensibil mai bun, fiindcă intervine deducerea: la salariul minim netul e în jur de 63% din brut. De aceea un procent fix aplicat orbește induce în eroare exact la capătul de jos al grilei.
La începutul lui 2026, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată este de 4.050 lei. Prin Hotărâre de Guvern, valoarea a fost majorată la 4.325 lei începând cu 1 iulie 2026 — o creștere de 275 lei brut.
Ce înseamnă asta pentru angajatori:
De reținut și că facilitatea de sumă neimpozabilă aplicabilă la nivelul salariului minim a fost ajustată — verifică valoarea exactă aplicabilă în luna de referință, pentru că a fost modificată prin ordonanță în cursul anului.
Pentru un salariu brut de 4.050 lei în primul semestru, la funcția de bază, fără persoane în întreținere:
Două lucruri surprind aici, și amândouă contează:
Contribuțiile nu se aplică pe tot brutul. La nivelul salariului minim, suma neimpozabilă iese din baza de calcul, deci procentele se aplică pe 3.750 lei. Din același motiv, nici CAM-ul angajatorului nu se calculează pe 4.050 — costul total ajunge la aproximativ 4.134 lei, nu 4.141.
Iar deducerea personală de bază se acordă automat la acest nivel de venit, chiar fără persoane în întreținere. Nu e un supliment opțional, ci grila din art. 77 din Codul fiscal. Un calcul care o omite subestimează netul cu peste 200 de lei.
Cifrele pot diferi dacă salariatul are persoane în întreținere, dacă nu e la funcția de bază sau dacă are rețineri suplimentare (pensie facultativă, popriri). Pentru un calcul pe cazul tău, folosește calculatorul de salariu net.
Scutirile de impozit pe venit de care beneficiau salariații din IT, construcții și sectorul agroalimentar au fost eliminate în valul de măsuri fiscale intrat în vigoare la 1 ianuarie 2025 și rămân eliminate în 2026. În practică, angajații din aceste domenii plătesc acum impozit și contribuții ca oricare alt salariat.
Concluzia pentru 2026: nu mai construi bugetul de salarii pe premisa vechilor scutiri sectoriale. Dacă ai angajați în IT sau construcții, tratamentul fiscal este cel standard.
Una dintre cele mai relevante schimbări pentru asociații de firme: cota de impozit pe dividende crește la 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (față de 10% anterior).
Un detaliu care contează la aplicare: ce cotă se aplică depinde de data distribuirii (hotărârea AGA), nu de data plății. Dividendele distribuite printr-o hotărâre din 2025, dar plătite în 2026, urmează regula veche. Impozitul se reține la sursă și se declară și plătește până pe 25 a lunii următoare celei în care s-a plătit dividendul.
Regimul micro se strânge semnificativ în 2026:
Firmele care depășesc plafonul trec la impozit pe profit. Dacă ești aproape de limită, verifică cifra de afaceri raportată la 31 decembrie a anului anterior — poate schimba regimul de la un an la altul.
Digitalizarea raportării către ANAF este acum în plină aplicare, iar în 2026 perioadele de grație au expirat pentru majoritatea categoriilor.
Important: e-Factura și SAF-T sunt obligații separate — datele dintr-un sistem nu le înlocuiesc pe ale celuilalt, iar ANAF le confruntă. Nedepunerea sau depunerea eronată a D406 se sancționează cu amendă.
Pe lângă cele de mai sus, regimul beneficiilor extrasalariale e în beneficiile extrasalariale în 2026, iar cotele de TVA, profitul reinvestit și deductibilitatea sunt în fiscalitatea firmei în 2026.
Când legislația se schimbă peste noapte — o cotă nouă, un plafon ajustat, un salariu minim majorat la mijloc de an — provocarea reală nu e să afli ce s-a schimbat, ci să recalculezi corect tot statul de plată fără să scapi ceva. Modulul de salarizare Workly aplică automat cotele și plafoanele actualizate în calculul contribuțiilor, astfel încât net-ul și costul angajatorului să reflecte regulile în vigoare, nu pe cele de anul trecut.
Pentru raportare, Workly generează exportul în format SAGA, din care contabilul preia datele salariale pentru declarațiile periodice, reducând munca manuală și riscul de discrepanțe între surse. Iar asistentul intern Modi răspunde la întrebări despre propriile date din aplicație pe bază de reguli deterministe, fără LLM extern — deci nu poate „inventa“ un răspuns; când nu îl înțelege, arată ce poate face.
Articol informativ, actualizat la data publicării. Nu constituie consultanță fiscală sau juridică. Reglementările fiscale se pot modifica pe parcursul anului — verifică întotdeauna valorile și termenele la sursa oficială (ANAF, MMSS, Monitorul Oficial) sau cu un specialist contabil înainte de a lua decizii.
Cotele de TVA de 21% și 11%, scutirea pentru profitul reinvestit după OUG 8/2026 și limitele de deductibilitate la protocol, cheltuieli sociale, autoturisme și sponsorizări — pe scurt, pentru IMM.
Salariatul vrea să lucreze din altă țară? Ce cere contractul de telemuncă, cum se stabilesc contribuțiile (Regulamentul 883/2004, A1, pragul de 25%), rezidența fiscală și riscurile firmei.
Negocierea colectivă e obligatorie la firmele cu cel puțin 10 angajați (Legea 367/2022): cu cine negociezi fără sindicat, termenele, înregistrarea la ITM, amenzile și un checklist pentru IMM.
Newsletter Workly
Primești pe email noutățile din Workly (funcții și module noi), modificările legislative care contează pentru HR și salarizare, modelele noi de documente și ghidurile practice publicate pe blog.
Îți arătăm cum funcționează pontajul, salarizarea și restul modulelor pentru firma ta, într-o demonstrație scurtă.
Cere o demonstrație